Financial lease btw: wat je bij de start betaalt en terugkrijgt

Waarom je de btw bij de start betaalt

Voor de btw is financial lease een levering. Je gebruikt de auto alsof hij van jou is, je betaalt onderhoud en verzekering, en na de laatste termijn word je eigenaar. Daarom is de btw over de hele prijs verschuldigd op het moment dat je het contract sluit. Over de rente betaal je geen btw, als de financier die apart in rekening brengt.

Bij operational lease is dat anders. Daar huur je de auto, en voor de btw is dat een dienst. Je betaalt btw over elke termijn, en je trekt die btw per termijn af. Wanneer je de btw terugkrijgt en wat je daarna elk jaar voor privégebruik betaalt, zie je op financial lease fiscaal.

Rekenvoorbeeld

Op de factuur van de dealer staat € 30.000 plus € 6.300 btw.

	Bedrag
Prijs zonder btw	€ 30.000
Btw, 21%	€ 6.300
Wat je met financial lease financiert	€ 30.000
Maandbedrag, 60 maanden, 8,99% rente	€ 622,61
Btw die je bij de start betaalt	€ 6.300
Btw die je terugkrijgt via je aangifte	€ 6.300

Zonder aanbetaling en zonder slottermijn. De € 6.300 betaal je uit je eigen kas en krijg je terug na de btw-aangifte over die maand of dat kwartaal. Komt de auto aan het begin van een kwartaal, dan wacht je langer op je geld dan aan het eind.

Een deel van de financiers kan de btw ook voorfinancieren. Of dat bij jouw aanvraag kan, staat in het akkoord van de financier. Hoe de btw en een aanbetaling samen op je kas drukken, lees je in financial lease zonder aanbetaling.

Hoeveel btw je aftrekt

• Auto op de zaak. Je trekt de btw af op de aankoop, het onderhoud en het gebruik. Rijd je ook privé, dan betaal je aan het eind van het jaar btw over dat privégebruik.
• Auto privé gehouden. Je trekt geen btw af op de aankoop. Op onderhoud en brandstof trek je de btw af voor het deel dat je zakelijk rijdt.
• Ook omzet zonder btw. Heb je ook omzet die is vrijgesteld van btw, dan trek je alleen het deel af dat bij je omzet met btw hoort.
• Kleineondernemersregeling. Doe je mee aan de KOR, voor ondernemers met maximaal € 20.000 omzet per jaar, dan trek je geen btw af. De btw op de auto is dan een kostenpost. Ga je na de aankoop alsnog meedoen, dan moet je mogelijk een deel van de afgetrokken btw terugbetalen.
• Marge-auto. Op de factuur staat geen btw, dus je betaalt bij de start niets en trekt niets af. Het verschil lees je in marge-auto of btw-auto.

Elk jaar: btw over privégebruik

Rijd je een auto van de zaak ook privé, dan betaal je daarover btw in je laatste aangifte van het jaar. Voor de btw telt woon-werkverkeer als privé. Voor de inkomstenbelasting is het zakelijk.

Met een sluitende kilometeradministratie betaal je btw over je werkelijke privégebruik. Wat daarin staat, lees je in rittenregistratie. Zonder administratie geldt een vast percentage van de cataloguswaarde, inclusief btw en bpm:

Situatie	Btw over privégebruik per jaar
Btw-auto, in het jaar van ingebruikname en de vier jaar daarna	2,7%
Btw-auto, vanaf het vijfde jaar na het jaar van ingebruikname	1,5%
Marge-auto, of een auto waarop je bij aankoop geen btw aftrok	1,5%

Neem je de auto halverwege het jaar in gebruik, dan betaal je dat eerste jaar naar verhouding.

Rekenvoorbeeld. Een auto met een cataloguswaarde van € 42.000, in gebruik vanaf 1 oktober 2026, zonder kilometeradministratie.

Jaar	Btw over privégebruik
2026, drie maanden	3/12 x 2,7% x € 42.000 = € 283,50
2027 tot en met 2030	2,7% x € 42.000 = € 1.134 per jaar
Vanaf 2031	1,5% x € 42.000 = € 630 per jaar

Er is een plafond, en dat telt vooral bij een goedkope occasion met een hoge cataloguswaarde. In de vier jaar na het jaar van aankoop betaal je nooit meer dan de btw die je dat jaar op onderhoud en gebruik aftrok, plus een vijfde van de btw op de aankoop. Bij 1,5% is het plafond de btw op onderhoud en gebruik van dat jaar.

Deze btw staat los van de bijtelling voor de inkomstenbelasting. Die lees je in bijtelling bij financial lease.

Financial en operational lease naast elkaar

	Financial lease	Operational lease
Voor de btw	Levering	Dienst
Wanneer je btw betaalt	Bij de start, over de hele prijs	Bij elke termijn
Wanneer je hem aftrekt	In je eerstvolgende aangifte	Per termijn
Btw over privégebruik	2,7%, later 1,5%	2,7%, later 1,5%

Welke kosten je verder aftrekt, staat in is financial lease aftrekbaar en is operational lease aftrekbaar.

Bij verkoop

Had je bij aankoop btw afgetrokken, dan reken je bij verkoop 21% btw over de verkoopprijs. Hoe dat gaat met een lopend contract, staat in je financial lease auto verkopen.

Je maandbedrag reken je uit in de calculator.