Is operational lease aftrekbaar? Termijn, btw en privégebruik

Wat je aftrekt en wat niet

Post	Aftrekbaar?
Leasetermijn	Ja, helemaal, van je winst
Brandstof, stroom, tol, wasstraat	Ja
Btw op de leasetermijn	Ja, als je btw rekent over je omzet
Afschrijving op de auto	Nee, de auto is niet van jou
Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek	Nee
Privégebruik	Bijtelling voor de inkomstenbelasting, btw-correctie voor de btw

Onderhoud, banden, verzekering en wegenbelasting zitten in de termijn. Die boek je dus niet apart.

Rekenvoorbeeld: Kia Niro Hybrid

Op lendiq.nl kost de Kia Niro 1.6 GDi Hybrid ComfortLine € 553 per maand exclusief btw. Dat is bij 48 maanden en 20.000 kilometer per jaar. De cataloguswaarde is € 35.225. Je rijdt de auto ook privé en houdt geen kilometeradministratie bij.

Per jaar	Bedrag
Leasetermijnen, exclusief btw	€ 6.636,00
Btw op de termijnen, 21%	€ 1.393,56
Btw-correctie privégebruik, 2,7% van € 35.225	€ 951,08
Btw die je per saldo terugkrijgt	€ 442,48

De € 6.636 gaat van je winst af, samen met je brandstof. Rijd je meer dan 500 kilometer privé, dan komt er bijtelling bij. Voor deze Niro is dat in 2026 € 7.749,50 per jaar. Hoe dat per rechtsvorm uitpakt, staat in bijtelling bij operational lease.

De btw op je termijnen

De leasemaatschappij rekent over elke termijn btw. Heb je omzet waarover je btw rekent, dan trek je die btw af in je btw-aangifte. Doe je mee aan de kleineondernemersregeling, dan trek je geen btw af. De btw is dan een gewone kostenpost.

Rijd je de auto ook privé, dan betaal je btw over dat privégebruik. Dat doe je in je laatste btw-aangifte van het jaar. Er zijn twee manieren:

• Met een sluitende kilometeradministratie betaal je btw over je werkelijke privégebruik. De Belastingdienst heeft daar een rekenhulp voor.
• Zonder kilometeradministratie betaal je 2,7% van de cataloguswaarde, inclusief btw en bpm. Dat percentage geldt ook voor een auto in operational lease.

Voor de btw telt woon-werkverkeer als privé. Rijd je elke dag naar een vaste werkplek, dan betaal je daarover btw.

Het lagere percentage van 1,5% geldt pas als het privégebruik later valt dan vier jaar na het jaar waarin je de auto in gebruik nam. Bij een contract van 48 maanden of korter kom je daar niet aan toe.

Geen afschrijving en geen KIA

Bij operational lease ben je geen eigenaar van de auto. Je schrijft hem daarom niet af, en je hebt geen recht op investeringsaftrek.

Voor een gewone personenauto maakt dat weinig uit. Die is ook bij aankoop uitgesloten van de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek. Voor een bestelauto ligt het anders. Financier je een bus met financial lease, dan ben je economisch eigenaar en kom je wel in aanmerking. Zie een bestelbus financieren met financial lease.

Eenmanszaak of BV

Eenmanszaak of vof. De termijnen gaan van je winst af. Rijd je meer dan 500 kilometer privé, dan tel je de bijtelling op bij je winst. Die is nooit hoger dan je totale autokosten van dat jaar.

BV. De BV trekt de termijnen af van haar winst en vraagt de btw terug. Rijd je als dga de auto privé, dan loopt de bijtelling via je loon, en betaalt de BV de btw over het privégebruik. Vanaf 2027 komt daar bij een benzine-, diesel- of hybrideauto de pseudo-eindheffing bij: 12% van de cataloguswaarde per jaar. Hoe dat per rechtsvorm werkt, staat in pseudo-eindheffing voor dga, zzp'er en eenmanszaak.

Operational of financial lease, fiscaal bekeken

	Operational lease	Financial lease
Wat je aftrekt	De hele termijn	Rente en afschrijving, de aflossing niet
Btw	Per termijn terug	In één keer terug na aankoop van een btw-auto
Op je balans	Nee	Ja
Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek	Nee	Ja, bij een bestelauto
Bijtelling bij privégebruik	Ja	Ja, met dezelfde regels

Operational lease is fiscaal eenvoudiger: één kostenpost per maand en niets op je balans. Bij financial lease bouw je bezit op dat na de looptijd van jou is. Hoe dat in euro's uitpakt, staat in is financial lease aftrekbaar.

Dit zijn de hoofdregels. Je boekhouder kent je hele situatie en rekent door wat voor jou het gunstigst is. Alle modellen met hun maandbedrag per looptijd en kilometrage staan op operational lease.