Investeringsaftrek auto: KIA 2026 voor bus ja, personenauto nee

Welke auto meetelt

De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek, kort KIA, is een extra aftrek op je winst bovenop de afschrijving. De wet sluit personenauto's uit, tenzij ze bestemd zijn voor beroepsvervoer. Voor een elektrische personenauto geldt geen uitzondering.

Auto	KIA?
Bestelauto, nieuw of gebruikt	Ja
Personenauto voor beroepsvervoer, zoals een taxi	Ja
Gewone personenauto, ook elektrisch	Nee
Auto in operational lease	Nee, de leasemaatschappij is eigenaar
Auto die je uit je privévermogen in je bedrijf zet	Nee
Auto gekocht van je eigen BV, je huisgenoot of je ouders	Nee, tenzij je ontheffing krijgt

De bus hoeft niet nieuw te zijn: een occasion telt net zo goed mee. Wel moet elk bedrijfsmiddel minimaal € 450 kosten. Kun je de btw terugvragen, dan reken je met de prijs zonder btw.

Of je bus een bestelauto is voor de fiscus, hangt af van de inrichting. Wat de eisen zijn, staat in grijs kenteken. Wat de KIA naast btw en afschrijving oplevert, rekent financial lease fiscaal voor. Rijd je taxi, lees dan taxi kopen of leasen.

De bedragen in 2026

De KIA hangt af van alles wat je in een jaar samen investeert, dus ook je gereedschap, inventaris en computers.

Wat je in 2026 in totaal investeert	KIA
Tot en met € 2.900	Geen
€ 2.901 tot en met € 71.683	28% van het bedrag
€ 71.684 tot en met € 132.746	€ 20.072
€ 132.747 tot en met € 398.236	€ 20.072 min 7,56% van het deel boven € 132.746
Meer dan € 398.236	Geen

In een vof telt wat de vof als geheel investeert. Elke vennoot neemt daarvan het deel dat past bij zijn aandeel in de winst.

Financial lease of operational lease

Bij financial lease ben je vanaf de eerste dag economisch eigenaar, en daarom krijg je de KIA zelf. De Belastingdienst rekent met de aanschafprijs van de bus. Over de rente in je maandtermijnen krijg je geen KIA. Die rente trek je wel af als kosten, zie is financial lease aftrekbaar.

Bij operational lease is de leasemaatschappij eigenaar. Jij investeert niets en krijgt dus ook geen aftrek.

Rekenvoorbeeld met een bestelbus

Je koopt in 2026 een bestelbus van € 30.000 zonder btw. Het is je enige investering dat jaar.

	Bedrag
Investering	€ 30.000
KIA, 28%	€ 8.400
Minder vennootschapsbelasting in een BV, bij 19%	€ 1.596
Financial lease, 60 maanden, 8,99% rente	€ 622,61 per maand

Zonder aanbetaling en zonder slottermijn. Onze vergoeding van € 395 betaal je één keer. De afschrijving op de bus komt er los bij. In een eenmanszaak hangt wat de KIA je oplevert af van je tarief in de inkomstenbelasting.

Investeer je hetzelfde jaar nog € 50.000 in andere bedrijfsmiddelen, dan kom je op € 80.000. Je KIA is dan € 20.072. Zonder de bus was het 28% van € 50.000, dus € 14.000. De bus levert in dat geval € 6.072 extra aftrek op, ongeveer 20% van de prijs.

Verkopen binnen vijf jaar

Verkoop je de bus binnen vijf jaar na het begin van het jaar waarin je investeerde, dan betaal je een deel van de KIA terug. Dat heet de desinvesteringsbijtelling. Je telt hetzelfde percentage als je aftrok bij je winst op, maar dan over de verkoopprijs.

Bij een bus uit 2026 loopt die termijn tot en met 2030. Verkoop je hem in 2029 voor € 15.000, dan tel je 28% daarvan bij je winst: € 4.200. De bijtelling geldt alleen als je dat jaar in totaal voor meer dan € 2.900 aan bedrijfsmiddelen verkoopt. Neem je de bus privé, dan telt dat ook als verkoop, voor wat hij op dat moment waard is.

Hoe het verkopen gaat als er nog een financial lease loopt, staat in je financial lease auto verkopen.

De timing rond de jaarwisseling

Het jaar waarin je investeert, is het jaar waarin je de koopovereenkomst tekent of de offerte accepteert. Dat jaar bepaalt welke tabel geldt en bij welk totaal de bus optelt.

Is de bus op 31 december nog niet in gebruik, dan trek je dat jaar alleen af wat je al betaald hebt. De rest volgt later, uiterlijk in het jaar dat je hem in gebruik neemt. Bij financial lease geldt het sluiten van het leasecontract als betaling, volgens een standpunt van de Belastingdienst. Teken je de koopovereenkomst en het leasecontract allebei in december, dan valt de bus dus volledig in dat jaar, ook als je hem pas in januari ophaalt.

Neem je de bus binnen drie jaar niet in gebruik, dan geldt dat als verkoop en betaal je de aftrek terug. Twijfel je of je een investering voor of na 1 januari laat vallen, reken het dan met je boekhouder door.

Verder lezen

Wat er verder anders is bij een bus, staat in een bestelbus financieren met financial lease. Twijfel je over een gebruikte, lees dan tweedehands bestelbus. Je eigen maandbedrag reken je uit in de calculator.